Mainostoimisto WISE. PROMO asiakkaat kysyvät usein, kuinka verot lasketaan oikein kampanjoiden järjestämisessä. Tämä kysymys ei ole helppo ja vaatii todellakin huolellisen Venäjän verolain tutkimisen. Olemme yrittäneet kirjoittaa artikkelin, joka vastaa useimpiin näistä kysymyksistä. Artikkeli on yleiskatsaus mainoskampanjoihin sovellettavaan verolainsäädäntöön, ja se on omistettu henkilökohtaisen tuloveron laskennan erityispiirteisiin palkintoja jaettaessa arvonnassa. Esimerkkejä harkitaan.
Henkilön tulovero myönnettäessä palkkioita osakkeisiin osallistujille
Venäjän federaation verolain mukaan jokaisen voittajan on maksettava veroa yksityishenkilöiden tuloista rekisteröidessään palkintoa osakkeina. kasvot. Tähän mennessä veroprosentti on 35 % palkinnon hinnasta, jos sen saa Venäjän federaation kansalainen, tai 30 %, jos palkinnon saa ulkomaalainen.
Nykyinen kaava henkilökohtaisen tuloveron laskemiseksi Venäjän federaation asukkaille myönnetystä palkinnosta promootiotapahtumassa, jossa arpataan palkintoja Venäjän federaation asukkaille, on seuraava:
Henkilökohtainen tulovero=(Voit miinus 4 tuhatta ruplaa) X 0, 35
1. Siinä tapauksessa, että palkinto on halvempi kuin neljä tuhatta
Verokoodissa on verovähennys vastaanotetuista palkinnoistahenkilö, joka on 4000 ruplaa. vuodessa.
Jos voitat alle neljän tuhannen ruplan hinnalla. Sinun ei tarvitse maksaa tuloveroa, koska edellä mainittu vähennys on voimassa (Venäjän federaation verolain 8 kohta, 28 kohta, 217 artikla).
Myynninedistämistapahtuman järjestäjälle tässä vaihtoehdossa:
- ei tarvitse laskea henkilökohtaista tuloveroa yksityishenkilöltä (Venäjän verolain 28 §, 217 §);
- ei tarvitse lähettää yksityishenkilön tuloja koskevia tietoja verotoimistolle (Venäjän federaation v altiovarainministeriön kirje 20.7.2010 N 03-04-06 / 6-155).
Jos voitot vuoden aikana ylittivät 4 000 ruplaa, joudut maksamaan tuloveroa voittosummasta miinus 4 000 ruplaa, kuten aina tehdään kaikista yli 4 000 ruplan arvoisista palkinnoista. (Kohde 2.).
2. Siinä tapauksessa, että palkinnon arvo on yli neljä tuhatta ruplaa
Venäjän federaation verolain mukaan jos palkinnon arvo on yli 4000 ruplaa, saaja joutuu maksamaan tuloveroa. Vero on 35 % lahjan rahasummasta, josta vähennetään 4 000 ruplaa Venäjän asukkaille ja 30 %, jos voittaja on jonkin muun maan asukas.
Usein toiminnan järjestäjät ottavat vastuun ja maksavat tuloveron jokaisesta voittajasta. Kuitenkin siinä tapauksessa, että kampanjan ehtojen mukaan järjestäjä ei ota veroagentin tehtävää, henkilön tulovero, jonka palkinto on yli 4000 ruplaa, osallistujan on maksettava henkilökohtaisesti ja raportoitava tämä liittov altion veroviranomaiselle.
Lisäksi harkitaan kahta vaihtoehtoa - ensimmäinen, jos toiminnan järjestäjä ei ole veroasiamies taijos hän on osakkeen veroagentti.
Jos markkinointikampanjan järjestäjä ei ole verottaja
Järjestäjä:
- antaa osallistujalle todistuksen voitoista (Venäjän verolain 230 §:n 3 kohta);
- lähettää viimeistään palkinnon vastaanottamisvuotta seuraavan vuoden tammikuun lopussa liittov altion veroviranomaiselle 2-NDFL-todistuksen, jossa todetaan, että tuloveroa ei ole pidätetty (lauseke 5, artikla 226 Venäjän verolain mukaisesti).
Tarkastus lähettää voittajille toiminnan järjestäjän hakemuksen perusteella ilmoituksen yksityishenkilön tuloverosta.
Voittaja:
- lähettää viimeistään palkinnon myöntämisvuotta seuraavana huhtikuun 30. päivänä tuloveroilmoituksen lomakkeella 3 (Venäjän federaation verolain 228 §:n 3 kohta);
- viimeistään voiton vastaanottamisvuotta seuraavan vuoden heinäkuun 15. päivänä, maksaa tuloveron (Venäjän verolain 4 §:n 228 §), joka on 35 % (lain 2 § 224). Venäjän verokoodi). Mutta jos palkinto menee ulkomailla asuvalle, yli 4 000 ruplan käteistuloista verotetaan 30%: n veroprosentti (Venäjän verolain 224 artikla). Tämä voitto on myös ilmoitettava omalle verotoimistollesi.
Jos promoottori on verottaja
Yleensä kampanjoiden järjestäjät määräävät veron etukäteen, minkä ansiosta voittaja saa rahapalkinnon kokonaisuudessaan eikä murehdi veron maksamisesta, joten järjestäjä ottaa veroagentin tehtäviä ja maksaa kaikki tarvittavat verot osallistujista.
Tässä tapauksessa:
- järjestäjä ottaa pois yksilön tuloveronrahoitustulojen määrä on yli 4 tuhatta ruplaa. (Venäjän verolain 226 §:n 4 lauseke);
- lähettää viimeistään voiton myöntämisvuotta seuraavan vuoden huhtikuun 1. päivänä 2 henkilöä tuloveroa osoittavaan verotodistukseen, jossa ilmoitetaan henkilön voitto. henkilö ja vero (Venäjän verolain 2 pykälä 2З0).
Jos järjestäjä maksaa veron voittajan puolesta, hänen on tehtävä se 2 päivän kuluessa.
Voi maksaa osallistuj alta Venäjän verokoodin mukaisen veron, nämä asiakirjat vaaditaan:
- palkinnon siirto (jos palkinto ei ole rahaa);
- kopiot tai skannaukset voittajan passin jokaisesta sivusta;
- SNILS
Harkitse esimerkkiä:
Mitä veroa järjestäjän on maksettava, jos osallistuja saa 100 000 ruplan rahapalkinnon?
Huomaa, että vero on ehdottomasti pidätettävä veronmaksaj alta, eikä sitä saa ottaa omasta budjetistasi. Tästä syystä järjestäjä kasvattaa usein tarkoituksella palkintorahastoa veron kustannuksella: rahapalkinto koostuu ensinnäkin siitä osasta, joka annetaan voittajalle itselleen (esimerkissämme tämä on 100 000 ruplaa), ja lisäksi tämä, ehdollinen osa, jonka järjestäjä maksaa budjettiin verona.
Samalla järjestäjä kirjoittaa ehdoissa, että hän ottaa veroasiamiehen tehtävät ja maksaa veron yksityishenkilön tuloista arvonnan voittajan puolesta.
Tämän seurauksena osallistuja saa 100 000 ruplaa "netto" eli henkilökohtaisen tuloveron maksamisen jälkeen.
Lain mukaan Venäjän federaation asukkaan lottovoitoista verotetaanon 35 %, kun 4000 ruplaa on vähennetty. Maksaakseen veron ja antaakseen voittajalle täsmälleen 100 000 ruplaa, järjestäjän on ilmoitettava 151 692,31 ruplan palkintorahasto. Tämä on veropohja.
Sitten:
- Osallistuja saa 100 000 ruplaa "puhtaan";
- Venäjän verolain mukaan järjestäjä maksaa tuloveroa 51692,31 p. (35 % voitoista, joka meidän tapauksessamme on yhtä suuri kuin veron peruste, eli toisin sanoen alkaen 151 692,31 ruplaa)
Joten järjestäjän on maksettava yli puolet osallistujan saaman palkinnon nettohinnasta tuloverona, jos hän toimii kampanjassa veroasiamiehenä ja haluaa pelastaa voittajan maksaa veroja.
Kallista, eikö?
Kirjoitetaan tuloveron lopulliset kaavat mainosarvontaan, jonka voittohinta on yli 4 tuhatta ruplaa:
Palkinnon voittajalle - asukas, jos hän ei käyttänyt 4 tuhannen ruplan vähennystä
VOITTAJAN TULOVERO=7/13 X (PUHTAINEN KÄSESSÄ - 4 tuhatta ruplaa)
Voittajalle - asukas, joka käytti neljän tuhannen ruplan TULOVEROA OSALLISTUJA kohden=7/1Z X NETTOPALKINTO
Voittajalle - ulkomaalainen
NDFL VOITTAJA kohden=W/7NETTOPALKINTO
Toivomme, että artikkelimme vastasi kysymyksiisi mainonnan palkintojen verotuksesta.
Artikkelin on laatinut mainostoimisto WISE. PROMO.
